山東省人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的實(shí)施意見

各市人民政府，各縣（市、區(qū)）人民政府，省政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)，各大企業(yè)，各高等院校：

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于建立現(xiàn)代財稅體制的決策部署，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）精神，結(jié)合山東省實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革提出以下實(shí)施意見。

一、總體要求

以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中、六中全會精神，認(rèn)真落實(shí)習(xí)近平總書記對山東工作的重要指示要求，堅持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，圍繞保障國家和省委、省政府重大戰(zhàn)略任務(wù)落實(shí)，堅持問題導(dǎo)向、需求導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向、效果導(dǎo)向，進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革，健全完善標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、規(guī)范透明、約束有力的現(xiàn)代預(yù)算制度，更好發(fā)揮財政在國家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用，為新時代社會主義現(xiàn)代化強(qiáng)省建設(shè)提供堅實(shí)保障。

二、重點(diǎn)任務(wù)

（一）深化實(shí)施綜合預(yù)算改革，增強(qiáng)政府資源統(tǒng)籌能力。

1.加強(qiáng)政府收入統(tǒng)籌。強(qiáng)化政府性資源統(tǒng)籌管理，將依托行政權(quán)力和國有資源（資產(chǎn)）獲取的各項(xiàng)收入，以及特許經(jīng)營權(quán)拍賣收入等按規(guī)定全面納入預(yù)算管理。推進(jìn)上級轉(zhuǎn)移支付資金與本級資金統(tǒng)籌管理，上級政府應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付和新增地方政府債務(wù)限額預(yù)計數(shù)，增強(qiáng)下級預(yù)算編制的完整性、主動性。下級政府應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照提前下達(dá)數(shù)如實(shí)編制預(yù)算，不得隨意多列、少列收支。嚴(yán)禁將政府非稅收入與征收單位支出掛鉤。

2.加強(qiáng)政府預(yù)算統(tǒng)籌。深入推進(jìn)全口徑、一體化預(yù)算管理，將一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算與政府債務(wù)預(yù)算（計劃）同步編制、統(tǒng)籌管理。擴(kuò)大國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍，省級從2021年起將符合條件的文化企業(yè)納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。規(guī)范股權(quán)多元化國有企業(yè)國有資本收益收取制度。按規(guī)定逐步提高國有資本收益上交比例，加大國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的力度，更多用于保障和改善民生。

3.加強(qiáng)部門和單位收入統(tǒng)籌。各部門、單位要依法依規(guī)將取得的各類收入全部納入部門或單位預(yù)算，未納入預(yù)算的收入不得安排支出。強(qiáng)化行政事業(yè)性國有資產(chǎn)收入管理，資產(chǎn)出租、處置等收入按規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算。各部門要強(qiáng)化對所屬單位非財政撥款管理，加強(qiáng)單位間統(tǒng)籌調(diào)劑，保障當(dāng)年急需、剛性支出，在非財政撥款收入可以滿足支出需要時，原則上不得申請財政撥款。財政部門要根據(jù)部門和單位收入情況合理統(tǒng)籌安排財政撥款預(yù)算。

4.加強(qiáng)存量資金統(tǒng)籌。建立財政存量資金定期核查和清理收回機(jī)制，除另有規(guī)定外，對結(jié)轉(zhuǎn)超過一年的資金、結(jié)余資金和政府采購節(jié)約資金，以及不具備實(shí)施條件或不急需、使用效益低下的資金，及時收回財政統(tǒng)籌使用。加大非財政撥款結(jié)余統(tǒng)籌使用力度，行政、公益一類事業(yè)單位非財政撥款結(jié)余應(yīng)全部納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。加強(qiáng)部門單位銀行存款管理，除另有規(guī)定，省級部門單位以前年度結(jié)存的銀行存款力爭于2023年底前全部消化。

5.加強(qiáng)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)統(tǒng)籌。健全完善通用和分行業(yè)專用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，依法依規(guī)編制資產(chǎn)配置相關(guān)預(yù)算，從嚴(yán)審核新增資產(chǎn)需求，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)限額配置資產(chǎn)。嚴(yán)格各類資產(chǎn)登記核算，所有資本性支出應(yīng)當(dāng)形成資產(chǎn)并全程登記。推動建立政府公物倉等資產(chǎn)調(diào)劑平臺，實(shí)行資產(chǎn)跨層級、跨部門共享共用。鼓勵有條件的地區(qū)組建資產(chǎn)運(yùn)營公司，采取集約化、市場化方式實(shí)施統(tǒng)籌運(yùn)營，提高財政資源配置效率。

（二）深化實(shí)施零基預(yù)算改革，推進(jìn)財政支出科學(xué)化、規(guī)范化。

6.調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。各級預(yù)算安排要貫徹黨的路線方針，將落實(shí)黨中央、國務(wù)院重大決策部署作為首要任務(wù)，增強(qiáng)對省委、省政府重大戰(zhàn)略任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃的財力保障。全面實(shí)施零基預(yù)算管理，合理確定支出規(guī)模和保障重點(diǎn)，支出預(yù)算不得與財政收支總量、增幅或生產(chǎn)總值層層掛鉤。嚴(yán)格落實(shí)過緊日子要求，建立節(jié)約型財政保障機(jī)制，嚴(yán)控一般性支出、政府性樓堂館所建設(shè)和新增資產(chǎn)配置。對競爭性領(lǐng)域主要采取普惠性、市場化扶持方式，從嚴(yán)從緊控制財政直接投入。優(yōu)化國有資本經(jīng)營預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化資本金注入，推動國有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

7.深入推進(jìn)專項(xiàng)資金統(tǒng)籌整合。全面推行專項(xiàng)資金“大專項(xiàng)+任務(wù)清單”管理模式，歸并整合性質(zhì)相同、用途相近的資金設(shè)立大專項(xiàng)，根據(jù)資金用途設(shè)置支出政策和任務(wù)清單，按照輕重緩急原則動態(tài)調(diào)整支出順序和規(guī)模。嚴(yán)控新設(shè)專項(xiàng)資金和重大支出政策，確需新設(shè)的應(yīng)按規(guī)定開展事前績效評估。建立完善專項(xiàng)資金、支出政策定期評估和退出機(jī)制，具有階段性目標(biāo)的專項(xiàng)資金評估期限一般不超過5年，試點(diǎn)類項(xiàng)目不超過3年。

8.全面實(shí)施項(xiàng)目全生命周期管理。把項(xiàng)目作為預(yù)算管理的基本單元，預(yù)算支出全部以項(xiàng)目形式納入預(yù)算項(xiàng)目庫，實(shí)施全生命周期管理，未納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目一律不得安排預(yù)算。有關(guān)部門負(fù)責(zé)安排的建設(shè)項(xiàng)目，要按規(guī)定納入部門項(xiàng)目庫并納入預(yù)算項(xiàng)目庫。健全完善項(xiàng)目入庫評審機(jī)制和項(xiàng)目滾動管理機(jī)制，做實(shí)做細(xì)項(xiàng)目儲備，做到預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)即可實(shí)施。加強(qiáng)中期財政規(guī)劃管理，將各類中長期支出事項(xiàng)和跨年度項(xiàng)目納入中期財政規(guī)劃，強(qiáng)化中期財政規(guī)劃對年度預(yù)算的約束。規(guī)范預(yù)算代編事項(xiàng)，除應(yīng)急、救災(zāi)等特殊事項(xiàng)外，部門不得代編應(yīng)由所屬單位實(shí)施的項(xiàng)目預(yù)算。

9.加快推進(jìn)支出標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。把支出標(biāo)準(zhǔn)作為預(yù)算編制的基本依據(jù)和預(yù)算執(zhí)行的硬約束，逐步建立覆蓋各資金、各行業(yè)、不同地區(qū)、分類分檔的預(yù)算項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和財力情況動態(tài)調(diào)整。加快推進(jìn)項(xiàng)目要素、項(xiàng)目文本、績效指標(biāo)等標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。根據(jù)國家基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)地方基本公共服務(wù)保障標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。探索建立民生支出清單管理制度，各級政府不得超財政承受能力制定過高標(biāo)準(zhǔn)或擅自擴(kuò)大保障范圍。進(jìn)一步健全完善行政事業(yè)資產(chǎn)配置和更新標(biāo)準(zhǔn)。

（三）深化實(shí)施剛性預(yù)算改革，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行約束力。

10.依法加強(qiáng)財政收入管理。各級收入預(yù)算編制要實(shí)事求是，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，與宏觀調(diào)控政策相銜接。嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，嚴(yán)禁收取過頭稅費(fèi)、違規(guī)設(shè)置收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。依法依規(guī)及時足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入，如實(shí)反映財政收入情況，提高財政收入質(zhì)量，嚴(yán)禁虛收空轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁將財政收入規(guī)模、增幅納入考核評比。完善收費(fèi)基金清單管理，將列入清單的收費(fèi)基金按規(guī)定納入預(yù)算。

11.強(qiáng)化預(yù)算支出執(zhí)行控制。嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)非經(jīng)法定程序不得調(diào)整，嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算安排支出或開展政府采購，嚴(yán)禁將國庫資金違規(guī)撥入財政專戶。嚴(yán)禁出臺溯及以前年度的增支政策，新的增支政策原則上通過以后年度預(yù)算安排。嚴(yán)禁違反規(guī)定亂開口子、隨意追加預(yù)算。規(guī)范預(yù)算調(diào)劑行為。規(guī)范按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支事項(xiàng)，市縣級財政國庫集中支付結(jié)余不再按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支。加強(qiáng)財政暫付性款項(xiàng)管理，除已按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的事項(xiàng)外，不得對未列入預(yù)算的項(xiàng)目安排支出。

12.優(yōu)化國庫集中收付管理。對政府全部收入和支出實(shí)行國庫集中收付管理。全面推進(jìn)市縣級國庫集中支付電子化改革，優(yōu)化預(yù)算支出審核流程，健全國庫集中支付控制體系和集中校驗(yàn)機(jī)制，提升支付效率。合理安排政府債券發(fā)行規(guī)模和節(jié)奏，強(qiáng)化債券發(fā)行與預(yù)算執(zhí)行、資金調(diào)度、國庫現(xiàn)金運(yùn)作的協(xié)調(diào)聯(lián)動，節(jié)約籌資成本。健全財政收支與國庫現(xiàn)金流量預(yù)測體系，完善庫款運(yùn)行監(jiān)測評價預(yù)警機(jī)制，科學(xué)實(shí)施國庫現(xiàn)金管理，保持合理庫款水平。

13.拓展政府采購政策功能。鼓勵各部門結(jié)合部門和行業(yè)特點(diǎn)提出政府采購政策需求，推動在政府采購需求標(biāo)準(zhǔn)中嵌入支持創(chuàng)新、綠色發(fā)展等政策要求。細(xì)化政府采購預(yù)算編制，對政府采購支持創(chuàng)新、中小企業(yè)等相關(guān)領(lǐng)域的預(yù)留份額單獨(dú)列示，并建立相應(yīng)的資金支付控制機(jī)制。依法依規(guī)實(shí)施政府購買服務(wù)，堅持費(fèi)隨事轉(zhuǎn)，防止出現(xiàn)“一邊購買服務(wù)，一邊養(yǎng)人辦事”的情況。

（四）深化實(shí)施績效預(yù)算改革，提高財政資金使用效益。

14.促進(jìn)預(yù)算與績效的深度融合。把績效理念和方法深度融入預(yù)算管理全過程，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與績效管理一體化運(yùn)行。健全完善重大政策和項(xiàng)目事前績效評估機(jī)制，評估結(jié)果作為項(xiàng)目入庫的必備條件。硬化績效目標(biāo)約束，將績效目標(biāo)作為預(yù)算申請的前置條件。加強(qiáng)對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度“雙監(jiān)控”，強(qiáng)化對重大政策、項(xiàng)目的重點(diǎn)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題、調(diào)整糾偏。完善績效自評、財政抽評、重點(diǎn)評價相結(jié)合的績效評價機(jī)制，加強(qiáng)第三方績效評價，提高績效評價的科學(xué)性、公正性和可信度。

15.推動預(yù)算績效管理提質(zhì)增效。加強(qiáng)財政政策評估評價，增強(qiáng)政策可行性和可持續(xù)性。加強(qiáng)國有資本資產(chǎn)使用、政府和社會資本合作、政府購買服務(wù)、政府債務(wù)等方面的績效管理。推進(jìn)成本預(yù)算績效管理，開展成本效益分析，做實(shí)成本績效目標(biāo)。強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用，將預(yù)算績效管理結(jié)果與完善政策、調(diào)整預(yù)算安排有機(jī)銜接，對低效無效資金一律削減或取消，對沉淀資金一律按規(guī)定收回并統(tǒng)籌安排。

16.壓實(shí)預(yù)算管理責(zé)任。落實(shí)預(yù)算法定職責(zé)，科學(xué)劃分預(yù)算管理各方權(quán)責(zé)，進(jìn)一步壓實(shí)預(yù)算管理責(zé)任。財政部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制、支出政策審核和預(yù)算績效管理，加強(qiáng)對部門預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的跟蹤監(jiān)控，及時預(yù)警糾偏。落實(shí)部門和單位預(yù)算管理主體責(zé)任，部門和單位要對預(yù)算完整性、規(guī)范性、真實(shí)性和執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，須按照“三重一大”要求，將本部門預(yù)算編制、項(xiàng)目安排、資金分配方案報本部門黨組（委）審議，確保財政資金安全高效使用。

（五）深化實(shí)施透明預(yù)算改革，推進(jìn)預(yù)算管理一體化建設(shè)。

17.加大預(yù)決算公開力度。推進(jìn)按支出經(jīng)濟(jì)分類公開政府預(yù)決算和部門預(yù)決算。細(xì)化政府預(yù)決算公開內(nèi)容，轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法及績效目標(biāo)、預(yù)算安排情況等應(yīng)依法依規(guī)向社會公開。細(xì)化部門預(yù)決算公開內(nèi)容，項(xiàng)目預(yù)算安排、使用情況等項(xiàng)目信息應(yīng)依法依規(guī)向社會公開。推進(jìn)政府投資基金、收費(fèi)基金、國有資本收益、政府采購意向等信息按規(guī)定向社會公開。建立民生項(xiàng)目信息公示制度。

18.推進(jìn)全省財政系統(tǒng)信息貫通。規(guī)范統(tǒng)一全省預(yù)算管理工作流程、管理要素、控制規(guī)則和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)省級統(tǒng)建、市縣共享、全省統(tǒng)一的預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，橫向覆蓋預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、決算和財務(wù)報告等管理環(huán)節(jié)，縱向貫通中央、省、市、縣各級和預(yù)算單位，綜合體現(xiàn)預(yù)算績效管理、資產(chǎn)管理、政府采購、政府債務(wù)管理要求，形成順向可控、逆向反饋的管理“閉環(huán)”，力爭2022年全省全面運(yùn)行。

19.強(qiáng)化部門間信息互聯(lián)共享和協(xié)同監(jiān)督。通過預(yù)算管理一體化系統(tǒng)集中反映單位基礎(chǔ)信息和會計核算、資產(chǎn)管理、賬戶管理等預(yù)算信息，實(shí)現(xiàn)財政部門與主管部門共享共用。加快推進(jìn)各級預(yù)算單位基于預(yù)算管理一體化系統(tǒng)開展單位會計核算。積極推動財政與組織、人力資源和社會保障、稅務(wù)、人民銀行、審計、公安、市場監(jiān)管等部門基礎(chǔ)信息按規(guī)定共享共用。各級政府、部門要依法接受人大及其常委會、審計部門的監(jiān)督，推進(jìn)人大預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督工作。充分發(fā)揮黨內(nèi)監(jiān)督主導(dǎo)作用，推動財會監(jiān)督等多種監(jiān)督方式協(xié)同發(fā)力，強(qiáng)化監(jiān)督結(jié)果運(yùn)用。

20.建立全過程資金監(jiān)控機(jī)制。建立完善全覆蓋、全鏈條轉(zhuǎn)移支付資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時記錄和動態(tài)反映轉(zhuǎn)移支付資金分配、撥付、使用情況，實(shí)現(xiàn)資金從預(yù)算安排源頭到使用末端全過程、穿透式監(jiān)控。完善財政資金常態(tài)化直達(dá)機(jī)制，穩(wěn)步擴(kuò)大直達(dá)資金范圍，加強(qiáng)直達(dá)資金監(jiān)督，防止擠占挪用、沉淀閑置等，提高財政資金使用的有效性和精準(zhǔn)性。

（六）深化實(shí)施可持續(xù)預(yù)算改革，防范化解財政運(yùn)行風(fēng)險。

21.健全政府依法舉債融資機(jī)制。加強(qiáng)地方政府債務(wù)限額管理，強(qiáng)化財政預(yù)算約束，實(shí)現(xiàn)債務(wù)限額與償債能力相匹配。完善專項(xiàng)債券項(xiàng)目全生命周期管理，強(qiáng)化項(xiàng)目資產(chǎn)與收益監(jiān)管，嚴(yán)防專項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險。堅決遏制隱性債務(wù)增量，妥善處置和化解隱性債務(wù)存量，嚴(yán)禁通過企業(yè)債務(wù)等形式新增隱性債務(wù)，嚴(yán)禁通過金融機(jī)構(gòu)違規(guī)融資或變相舉債。加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警和結(jié)果應(yīng)用，將政府綜合債務(wù)率控制在合理區(qū)間。健全跨部門聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)督查審計問責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)政府舉債終身問責(zé)制和債務(wù)問題倒查機(jī)制。

22.加強(qiáng)財政承受能力評估。各級各部門出臺涉及增加財政支出的重大政策或?qū)嵤┲卮笳顿Y項(xiàng)目前，要按規(guī)定進(jìn)行財政承受能力評估，未通過評估的不得安排預(yù)算。加強(qiáng)民生政策財政承受能力評估，對評估認(rèn)定不具備實(shí)施條件或者存在風(fēng)險隱患的民生政策，一律不得實(shí)施。除黨中央、國務(wù)院統(tǒng)一要求以及共同事權(quán)市縣應(yīng)承擔(dān)部分外，上級部門不得出臺要求下級配套或以達(dá)標(biāo)評比、考核評價等名目變相配套的政策。

23.健全基層財政運(yùn)行風(fēng)險管控機(jī)制。各級預(yù)算要堅持“三保”（保基本民生、保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)）支出在財政支出中的優(yōu)先順序，堅決兜牢“三保”底線。全面實(shí)施縣級“三保”預(yù)算編制審核，確保“三保”預(yù)算足額編列、不留硬缺口。加強(qiáng)對市縣級“三保”預(yù)算安排和執(zhí)行情況的監(jiān)測分析，健全縣級“三保”風(fēng)險應(yīng)急處置機(jī)制，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，確保“三保”不出問題。實(shí)施基層運(yùn)轉(zhuǎn)保障成效與財政轉(zhuǎn)移支付、預(yù)算績效評價掛鉤獎懲政策，壓實(shí)市縣責(zé)任。

省財政廳要根據(jù)本意見，會同有關(guān)部門研究制定相關(guān)配套制度辦法。各市要按照本意見要求，細(xì)化各項(xiàng)政策措施，確保預(yù)算管理制度改革及時落地見效，推動預(yù)算管理水平再上新臺階。

山東省人民政府

2021年12月13日

責(zé)任編輯：郝媛媛